КИК: налоги и отчетность

Контролируемая иностранная компания (КИК) - любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является российский резидент - фирма или физлицо (ст. 25.13 НК РФ).

Контролирующим лицом вы будете в 3 случаях. Первый - доля вашего прямого или косвенного участия в иностранной организации больше 25%. Второй - доля всех российских резидентов больше 50%, а ваша доля - больше 10%. И третий - вы фактически контролируете иностранную компанию.

С прибыли КИК надо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн руб. и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов (ст. ст. 25.13-1, 25.15 НК РФ).

Уведомление о КИК контролирующее лицо сдает ежегодно, даже если КИК не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами (ст. 25.14 НК РФ).

Срок подачи уведомления о КИК за 2023 г.: для организаций - 20.03.2024, для физлиц - 02.05.2024.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КНД 1120416).

Финансовую отчетность КИК за 2022 г. и аудиторское заключение по ней физлица прилагают к уведомлению. Организации эти документы представляют вместе с декларацией по налогу на прибыль за 2023 г., в которой заполняют Лист 09 (ст. 25.15 НК РФ).